摘要：

      據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表無(wú)論查征收還是核定征收都將啟用新的申報(bào)表——查帳征收A類(lèi)，2018年版和核定征收B 類(lèi)，2018年版。

一查帳征收——A類(lèi)；2018年版與A類(lèi)，2015年版的變化

      1、2018版取消了主附的“本期金額”填寫(xiě)，保留“累計(jì)金額”填寫(xiě)。

      2、不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額、固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額、彌補(bǔ)以前年度虧損前面加了“減”字，明確了該項(xiàng)目是減項(xiàng)。

      3、對(duì)總分機(jī)構(gòu)的申報(bào)劃分更清晰，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表進(jìn)行申報(bào)。

      4、對(duì)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化，細(xì)節(jié)內(nèi)容全部刪除，僅保留了5大類(lèi)，報(bào)表由于13行變成了5行。

      5、根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。

      6、增加預(yù)繳方式、企業(yè)類(lèi)型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

      7、2018版企業(yè)所得稅月（季）申報(bào)表參照了2017版企業(yè)所得稅年度申報(bào)表進(jìn)行設(shè)計(jì)，使月（季）申報(bào)表更規(guī)范統(tǒng)一。

      8、總分機(jī)構(gòu)的分支機(jī)，使用《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

二核定征收——B類(lèi)，2018年版與B類(lèi)，2015年版的變化

      1、核定征收方式，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

      2、取消了符合條件的非營(yíng)利組織收入、其他免稅收入填寫(xiě)。

      3、增加了滬（深）港通投資且連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。見(jiàn)圖7

      4、增加了從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅

      5、增加了對(duì)小型微利企業(yè)進(jìn)行月（季）申報(bào)的時(shí)“期末從業(yè)人數(shù)”的統(tǒng)計(jì)。

      6、刪除符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額的“其中：減半征稅”。

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